Когда нужно начислять арендную плату за арендуемую машину

Налог на прибыль по арендованному ТС без экипажа Если в налоговом учете фирма арендатор применяет метод начисления (он прописан в налоговой политике), то арендные платежи включают в прочие расходы по производству и реализации, согласно пп.10 п.1 ст.264. Данный расход признается в налоговом учете в последний день отчетного периода для налога на прибыль. НДФЛ по арендованному автомобилю без экипажа Если владелец транспортного средства — физическое лицо (сотрудник), то организация или ИП, арендовавшие транспорт у него, являются налоговыми агентами. Получаемый физическим лицом доход в размере арендной платы облагается НДФЛ по ставке 13%. Обязанность по удержанию и перечислению подоходного налога ложится на арендатора, при этом не важно, является ли арендодатель сотрудником организации или нет.

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Все возможные варианты аренды – наем без экипажа, фрахт, безвозмездная аренда, ссуда или компенсация – по-разному отражаются в бухучете и влияют на налоговую нагрузку.

Важноimportant
Договор аренды авто Гражданский Кодекс РФ в ст. 606 разрешает предоставлять свое имущество, в том числе и автотранспортное средство, во временную эксплуатацию или владение и оформлять это соответствующим договором.

Поскольку автомобиль – это движимое имущество, нотариально заверять или регистрировать у государства такой договор нет необходимости.
ВАЖНО! Не имеет значения, на какой срок и с какими особенностями заключается договор аренды – его надо оформлять исключительно в письменном виде.
Вниманиеattention
Сроки действия такого договора могут быть лимитированы, но чаще их не прописывают, и срок действия остается неопределенным (ст.

610 ГК РФ).

Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля

Асумм = Сб * Ам * Р * Ки, где: Сб – балансовая (при ее отсутствии — рыночная) стоимость.
Ам – коэффициент амортизации за месяц эксплуатации. Этот показатель, как правило, исчисляется на основании единых норм амортизации и может варьироваться от 0,05 до 0,5.
Р – коэффициент рентабельности. Это ваша прибыль, которую вы хотите получить от сдачи в прокат.
Ки – коэффициент инфляции. Публикуется каждый месяц министерством статистики.

Такой подход универсален, и может быть применен не только для легковых транспортных средств, но и в тех случаях, когда требуется взять в аренду фургон или другую коммерческую технику.

В обоих случаях требуется заключить договор, в котором будет указана стоимость проката.

Как рассчитать аренду автомобиля

Операция Вид дохода/расхода Сумма На последний день каждого месяца Арендная плата Прочие расходы 10 000 Расходы на ГСМ Материальные расходы 3 000 Оплата услуг по управлениюавтомобилем Расходы на оплатутруда 1 000 Страховые взносы во внебюджетныефонды(140 руб.
+ 60 руб. + 11 руб. +20 руб.)

Инфоinfo
Прочие расходы 231 * * * Заключая договор аренды автомобиля с экипажем с обычным физлицом, стоимость услуг по управлению лучше выделить и сделать ее небольшой.

Тогда и сумма страховых взносов будет меньше, и споров с проверяющими из ПФР не будет. Стоимость ГСМ арендодателю лучше не возмещать (о чем должно быть прямо написано в договоре аренды), а увеличить на такие расходы арендную плату.

Подтверждаем затраты на авто, арендованное у работника

Та часть, что полагается за услуги вождения и обслуживания ТС, признается:

  • расходом на оплату труда ежемесячно при методе начисления, если владелец машины не является сотрудником организации4
  • прочим расходом по реализации и производству, если владелец — сотрудник, который оказывает услуги во внерабочее время.

Страховые взносы нужно начислять только в случае, когда автомобиль арендуется у физического лица. Если арендодатель — организация или ИП, то обязанности по отчислению взносов за водителя у арендатора не возникает. Расходы в виде страховых взносов включаются в состав прочих расходов на дату начисления.

Бухучет и бухгалтерские проводки при ремонте автомобиля и арендатора и арендодателя смотрите здесь.

Как рассчитать аренду автомобиля?

К таким платежам относятся:

  • Арендная стоимость;
  • Затраты, связанные с восстановлением;
  • Заправка авто;
  • Страхование машины;
  • Оплата парковочного места.

Все эти платежи причисляются к расходам и учитываются при вычислении налогов с доходов.

Кроме прочего эти платежи должны иметь подтверждение в качестве платежных документов, чтобы их доступно было использовать в бухгалтерском учете и принять к уменьшению налогооблагаемой базы в налоговом учете Бухгалтерский учет операций по аренде с проводками рассмотрен выше, ниже предлагаем рассмотреть пример, когда владелец автомобиля — сотрудник организации.

Пример бухучета аренды ТС без экипажа у сотрудника Предприятием арендован автомобиль без экипажа у сотрудника на 1 месяц стоимостью 500 000 рублей.

Особенности бухучета аренды автомобиля

Поэтому, даже если за рулем авто всегда будет его собственник, можно заключать договор аренды транспортного средства без экипажа. Вот на какие условия договора бухгалтеру надо обратить внимание. Договор № 14аренды транспортного средства без экипажа г.

Москва 20 июля 2015 г. Гражданин Бобров Поликарп Иванович, именуемый в дальнейшем «Арендодатель», с одной стороны, и общество с ограниченной ответственностью «Темный лес» в лице генерального директора Волкова Петра Акимовича (действующего на основании устава), именуемое в дальнейшем «Арендатор», с другой стороны, в дальнейшем совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий договор аренды транспортного средства без экипажа (далее — Договор) о нижеследующем: 1.

Предмет Договора 1.1.

Leave a reply